83 ب خيارات الأسهم الانتخابية

83 ب خيارات الأسهم الانتخابية
يتم تكييف المقالة التالية وإعادة طباعتها من التقرير الضريبي M & A، المجلد. 11، No.3، أكتوبر 2002، بانيل بوبليشرز، نيو يورك، ني.
(إيسوس) والقسم 83 (ب) الانتخابات.
روبرت دبليو وود و جوناثان ر. فلورا.
وكانت خيارات الأسهم الكثير في الأخبار مؤخرا. معظم هذه الأخبار كانت ازدواجية. ويبدو أن خيارات الأسهم قد تم استهدافها كسبب (أو على الأقل نتيجة ثانوية) لمختلف الأزمات المالية خلال العام الماضي. ويأتي هذا كله في أعقاب عدد كبير من الصحافة المالية المعاكسة، وخاصة فيما يتعلق بالعواقب البديلة الدنيا للضريبة ("أمت") لخيارات الأسهم الحافزة ("إسو").
في مواجهة انفجار فقاعة الإنترنت، والكثير من بقية الاقتصاد انحسار كذلك، وقد تم تشويه إسو بشكل خاص. وقد عزيت أرباح الألعاب من مختلف الشركات على الأقل جزئيا إلى خيارات الأسهم، وخيار الأسهم المحاسبة على وجه الخصوص. وكما لاحظنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل معاملة خيارات الأسهم لأغراض الأرباح. انظر وود، "ستوك أوبتيون روميناتيونس"، فول. 11، No.2، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (سيبتمبر 2002)، p. 1 - في الآونة الأخيرة، طرحت اقتراحات بأن الشركات ستساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء. انظر على سبيل المثال، "خطط سيبل لتقديم الموظفين إما نقدا أو الأسهم للخيارات"، وول ستريت جورنال (30 أغسطس 2002) (عرضت سيبيل موظفيها 1.85 $ نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو أكبر من 40 $ لكل شارك).
القسم 83، بطبيعة الحال، هو قسم قصير نسبيا (ولكن مهم جدا) رمز ينطبق على نقل الممتلكات مقابل الخدمات. القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم (أو الممتلكات الأخرى) إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف أن يدرج قيمة السهم في دخله عندما يكون السهم مستحق بشكل كبير. I. R.C. والطائفة، و 83 (أ)؛ ريج. والطائفة، 1،83 حتي 1 (أ). ويثبت المخزون بشكل كبير عندما يكون قابلا للنقل أو لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة. والطائفة، و 83 (أ) (1).
مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم) في الوقت الذي يستهلك فيه بشكل جوهري (، ناقصا أي مبلغ يدفعه الموظف للسهم. والطائفة، و 83 (أ). يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم بغض النظر عن القيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي أبدا (ما يسمى القيود "عدم الانقطاع").
معظم المهنيين الضرائب يعرفون ما هو 83 (ب) الانتخابات، حتى لو لم تكن واحدة. عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 (ب)، يخصص قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مؤهل. المادة 83 (ب) تسمح للموظف أن ينتخب أن يدرج حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع له، في الوقت الذي تصدر فيه الأسهم حتى وإن لم تكن مستحقة بشكل كبير. ) بطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات متاحة إذا كان املخزون مخولا بشكل فعلي، ومن ثم يكون مباشرا على الفور دون النظر إلى االنتخابات (. وباختصار، ينتخب املوظف تكبد ضريبة على قيمة السهم حاليا، بد ال من االنتظار إلى أن يثبت.
عند إجراء 83 (ب) الانتخاب، یشمل الموظف القیمة السوقیة العادلة للسھم بعد الأخذ بعین الاعتبار أي قیود علی عدم الوقوع، ولکن بغض النظر عن أي قیود علی الفترات الزمنیة (تلك القیود التي ستنتھي). وهو لا يعترف بأي دخل على الإطلاق عندما يسهم السهم بشكل كبير. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). وبدلا من ذلك، فإن أي تقدیر (أو إھلاك) بعد تاریخ الانتخاب خاضع للضريبة کمکسب رأسمالي (أو خسارة) عندما یقوم الموظف بیع السھم. وتنفذ فترة الحجز أيضا، ابتداء من اليوم الذي يلي يوم نقل الملكية إلى الموظف. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 4 (أ).
ماذا يحدث إذا ترك الموظف الذي يقوم بانتخابه وظيفته قبل أن يستقر السهم بشكل كبير؟ في هذه الحالة، الموظف يفقد مخزونه ويسمح بخصم خسارة محدودة. ويقتصر مبلغ الخصم على المصادرة على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المتحقق من المصادرة (إن وجد). ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). ومن الجدير بالذكر أنه على الرغم من ذلك، لا يسمح بخصم مبلغ الموظف الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخاب 83 (ب).
انظر القسم؛ 83 (ب) (1). ويتعرض صاحب العمل أيضا للمصادرة. ويتعين على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الخصم الذي استغرقه عندما أجرى الموظف الانتخابات. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 6 (ج).
هل يرغب الموظفون الذين يتلقون مخزونات مقيدة في إجراء هذه الانتخابات؟ ومن الواضح أن كلا من توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل كالمعتاد أو رأس المال يمكن أن تنفذ.
فمع وجود معظم الممتلكات المقيدة، ينص القسم 83 على أن الدخل ممكن في الوقت الذي تنقضي فيه القيود. إذا أجرى الموظف 83 انتخابا (ب)، على النقيض من ذلك، فإنه سيعترف بالدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه لن يعترف بالدخل عندما يستقر السهم بشكل كبير. من حيث الطابع، كل التقدير من وقت الانتخاب 83 (ب) هو كسب رأس المال. وفي حالة عدم إجراء أي انتخابات، على العكس من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما يثبت السهم مما يؤدي إلى زيادة أساس الضريبة في المخزون. فقط الفرق بين القيمة في ذلك الوقت والمبلغ المحقق في تاريخ البيع النهائي سيكون مكسب رأس المال.
فلماذا يريد الموظف تسريع الدخل؟ في جوهرها، يراهن الموظف على أن السهم سوف نقدر، وبالتالي فهو يحد من مبلغ دخل التعويض الذي سيعترف به نتيجة لمنحة الأسهم. قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء الانتخابات 83 (ب)، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 (ب) الانتخابات أقل جاذبية قليلا مما كانت عليه في السابق. وبطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات 83) ب (خالية من اخملاطر: فالانتخابات التي تليها انخفاض قيمة املخزون ميكن أن تؤدي إلى دخل عادي) عند إجراء االنتخابات (تليها خسارة رأس املال و [مدش]؛ ليس وضعا ضرائب جذابة جدا!
ليس من المستغرب أن جزءا كبيرا من القسم 83 لور يتعلق بكيفية تحديد القيمة. وكما لاحظنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما قبل ما يقرب من 20 عاما أكد على أنه يمكن إجراء القسم 83 (ب) من الانتخابات بالإبلاغ عن قيمة صفرية. انظر ألفيس v. كوميسيونر، 734 F.2d 478 (9th سير. 1984.
يتم فرض ضرائب على إسو بشكل أفضل من الخيارات غير المؤهلة. للمقارنة، انظر وود، "الضرائب والمحاسبة علاج إسو،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1؛ وود، "الضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلين،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1 - تكون المعايير الدولية للتوحيد القياسي عموما خارج نطاق المادة 83. وتنص المادة 83 (ه) (1) على أن القسم لا ينطبق على ممارسة خيار ينطبق عليه البند 421. وينص البند 421 (أ) (1) على أن الموظف لا يعترف بالدخل المنتظم عندما تمارس المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (بافتراض استيفاء شروط مختلفة). سوف يعترف الموظف بأرباح رأس المال (أو الخسارة) إذا باع لاحقا الأسهم في عملية بيع مؤهلة بناء على الفرق بين سعر البيع وسعر الممارسة.
ومع ذلك، إذا قام الموظف ببيع السهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل األسهم إلى الموظف، فهو بيع "غير مؤهل". والطائفة، 421 (ب). يعمل بيع الاستبعاد كما لو كان ضمن القسم 83 & مداش؛ يجب على الموظف أن يدرج في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار. الدعامة. والطائفة، 1.422A 1 (ب) (1). ويضاف هذا المبلغ إلى أساسه، ويخضع للضريبة المتبقية ككسب رأسمالي (كل ذلك في سنة البيع).
ومن الملاحظ أن هذه المعايير لا تعامل على نحو إيجابي في نظام أمت كما هي لأغراض الضرائب العادية. ويتم تجاهل الاستبعاد من الدخل بموجب القسم 421 في حساب الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل ("أمتي"). بدلا من ذلك، يجب على الموظف أن يدرج في أمتي الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسب في وقت التمرين. والطائفة، 56 (ب) (3). من الواضح، بالنسبة للخيارات ذات سعر ممارسة منخفض وقيمة عالية، يمكن أن تكون عواقب أمت كبيرة. بالنسبة للأنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) التي تؤدي إلى الحصول على مخزون مقيد، فإن القيمة السوقية العادلة للسهم (أقل المبلغ المدفوع) يمكن تضمينها في أمتي فقط بعد أن يستقر السهم بشكل كبير.
لنفترض أن لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من إسو (وهذا هو، قبل أن يكتسب المخزون المكتسبة إلى حد كبير). هل من الممكن بالنسبة له إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات على أمل إثارة فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات؟ الجواب على ما يبدو لا. وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء 83 (ب) الانتخاب فيما يتعلق ب إسو غير صالح لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبالتالي، فإن فترة الاحتفاظ ببيع غير مؤهل يتم تشغيلها عندما يثبت المخزون، وليس عند ممارسة إسو، بغض النظر عما إذا كان يصنع القسم 83 (ب).
ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب الأمريكية أشارت (مرة أخرى بشكل غير رسمي) إلى أن القسم 83 (ب) من الانتخابات قد يكون متاحا فيما يتعلق بالمعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) لأغراض أمت. وينعكس هذا الموقف في التعليمات الخاصة باستكمال النموذج 6251 (أمت)، p. 3. هناك، إرس تنص على ما يلي:
"حتى إذا كانت حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار إدراج في دخل أمت الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم (تحدد بغض النظر عن أي قيود الفاصل الزمني) على سعر العملية عند نقل لك من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار ".
ماذا يعني كل هذا؟ وغياب التوجيه الحقيقي صادقة إلى الخير إرس مثيرة للقلق. ومع ذلك، حيث لا يكون هناك قدر كبير من التقدير الذي يتم تضمينه في المخزون المقيد الذي تم الحصول عليه عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب (بموجب المادة 83 (ب)) هذه المكاسب حاليا في شركة أمتي على الرغم من أن المخزون لم يتم بعد مكتسبة. وعلى الرغم من أن االنتخابات ستعجل من االعتراف بمبادرة "أمتي"، إال أنه يبدو أن االنتخابات ستمنع أي اعتراف إضافي من جانب منظمة "أمتي". هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد قدر بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة.
ومن الواضح أن القسم 83 (ب) يلعب دورا هاما في خيارات الأسهم. في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم حاليا يتم تسويتها في خيارات الأسهم، فإنه يمكن بالتأكيد تساعد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من تعويضهم.
إيسوس والقسم 83 (ب) الانتخابات، من قبل روبرت دبليو وود وجوناثان ر. فلورا، المجلد. 11، No.3، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (أكتوبر 2002)، p. 1.

تسريع الصدارة.
شرح قانون بدء التشغيل.
ما هو 83 (ب) الانتخابات ومتى يمكنني جعل ذلك؟ [بارت 1 & ​​# 8211؛ مع الرسم!]
ما هو 83 (ب) الانتخابات، ومتى هو شيء جيد أن تفعل؟ سؤال كبير، واحد كل منظم، مؤسس، المقاول، أو أي شخص آخر العمل التجاري من أجل العدالة يجب أن نعرف الجواب. في هذه المقالة المكونة من جزأين، سأشرح أولا ما هي الإنتخابات 83 (ب)، ثم سأمشي في وضع يجعل الانتخابات جيدة، وفي الدفعة الثانية سأمر في حالة مما يجعل إجراء الانتخابات غير منطقي (وبعض الاعتبارات الأخرى التي قد تمنعك من جعلها). ومع ذلك، من نذهب.
كنقطة بداية أساسية، عندما يتم منحك حقوق ملكية في شركة كتعويض عليك دفع الضرائب عليه بنفس الطريقة التي يجب أن تدفع بها الضرائب على أي دخل آخر. عندما يتعلق الأمر بالمبلغ الذي تدفعه، فإن مصلحة الضرائب ستحسب التزامك الضريبي استنادا إلى القيمة السوقية العادلة لحقوق الملكية في الوقت الذي يتم نقله إليك. عندما يتعلق الأمر بالوقت الذي ستدفع فيه هذه الضرائب، ستطالب مصلحة الضرائب الأمريكية بدفع ضريبة على الدخل خلال تلك السنة التي يتم فيها تحويل حقوق الملكية لك فعليا بحيث يمكنك أن تفعل ما تريده.
في كثير من الأحيان على الرغم من ذلك، وخاصة مع المؤسسين، أي منحة من حقوق الملكية سوف تخضع لاتفاق منح. ما يعنيه ذلك هو أنه بموجب القاعدة الافتراضية، فإنك لا تدفع الضرائب على أي أسهم حتى سترتدي فعلا، ودفع الضرائب على أساس قيمة السهم في وقت الاستحقاق. من الناحية العملية، ما يعنيه هذا هو أنه إذا كانت الشركة بشكل جيد حقا وترتفع في قيمة على مدى اتفاق الاستحقاق، وأنت تسير في نهاية المطاف دفع المزيد والمزيد من الضرائب على مر السنين.
وقد أجرت مصلحة الضرائب خيارا آخر، مع ذلك، هو الخيار 83 (ب). مقننة في 26 U. S.C. الفقرة 83 (ب)، تسمح لك هذه الانتخابات بأن تقرر في بداية اتفاقية الاستحقاق الخاصة بك أن تخضع للضريبة لكامل المبلغ الذي سيحقق في نهاية المطاف بالقيمة الحالية. بدلا من دفع الضرائب كل عام ثم، كنت تدفع كل الضرائب مقدما على أساس قيمة الأسهم عندما تم منحها لك. من أجل إجراء هذه الانتخابات، عليك أن ترسل رسالة إلى مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من تقديم المنحة. وقد نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية رسالة نموذجية توضح جميع المعلومات المطلوبة.
هذا يمكن الحصول على كل مربكة قليلا، لذلك عندما يكون من المنطقي أن تأخذ هذه الانتخابات، متى سوف توفر لك المال الضرائب؟ حسنا، حالة واحدة حيث عادة ما يجعل الكثير من الإحساس لإجراء الانتخابات هو المكان الذي كنت مؤسس شركة العلامة التجارية الجديدة مع أي قيمة حقيقية، وكنت قد وافقت على اتفاق منح متعددة السنوات. في مثل هذه الحالة، يمكنك دفع الضرائب مقدما على جميع الأسهم عندما تكون قيمتها في الأساس في أي شيء. أنت لا تدفع سوى الضرائب مرة أخرى عندما يكون هناك نوع من حدث التصفية. طالما أن هذا الحدث يأتي بعد أكثر من عام من المنحة، فسوف ينتهي بك الأمر إلى دفع الضرائب على المدى الطويل معدل أرباح رأس المال، وهو أقل بكثير من معدل ضريبة الدخل النموذجية، وأنت تخرج الطريق إلى الأمام.
لتوضيح ذلك بشكل أوضح قليلا، لقد وضعت معا رسما يوضح المسؤولية الضريبية التي تواجهها في هذه الحالة، بموجب كل من القواعد الافتراضية ومع 83 (ب) الانتخابات. ولأغراض الرسم، افترض:
العلامة التجارية الجديدة شركة مع اثنين من المؤسسين؛ يمنح كل مؤسس 1،000 سهم على خطة الاستحقاق لمدة سنتين. سعر السهم في التأسيس هو 0.01 $؛ معدل ضريبة الدخل من 33٪، ومعدل أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20٪.
كما ترون، فإن الفرق في المسؤولية الضريبية النهائية، وفي ما عليك أن تدفع كل عام (وخاصة إذا لم تكن قد دفعت فعلا أي أموال حقيقية بعد) يمكن أن تكون ضخمة في مثل هذا الوضع، ومن الضروري جدا أن نفهم ما هو 83 (ب) الانتخابات والتأكد من الحصول عليه القيام به.
[تحديث] تحقق من الجزء 2، الذي أذهب من خلال سيناريو حيث 83 (ب) الانتخابات لا معنى لها.
* صيحة خاصة إلى جيريت بيتس، وهو محام بدء التشغيل ممتازة في حد ذاته، لأخذ الوقت لتقديم بصيرة له والتحقق المزدوج بلدي الرياضيات. *
هذه المقالة خاطئة تماما. يسمح لك انتخاب 83 (ب) بفرض ضرائب على الفرق بين سعر الشراء والقيمة السوقية العادلة.
شكرا على ردود الفعل، على الرغم من بالطبع أنا لا أوافق. من الناحية العملية، أنت دائما تحصل على ضريبة على الفرق بين سعر الشراء والقيمة السوقية العادلة، لأن مصلحة الضرائب سوف تنظر في أي فرق كدخل. ما هو الخيار 83 (ب) يسمح لك أن تقرر في وقت مبكر أن تريد أن الفرق المحسوبة اعتبارا من تاريخ اتفاق الأسهم المقيدة أو جدول الاستحقاق يتم التوقيع (لأن يفترض أن القيمة السوقية العادلة ستكون منخفضة جدا في تلك المرحلة وأنت & # 8217 ؛ وبالتالي سوف تدين قليلا، إن وجدت، في الضرائب)، بدلا من اعتبارا من تاريخ كنت فعلا الحصول على القدرة على فعل شيء مع هذا المخزون (أي تاريخ الاستحقاق). نأمل أن يساعد على مسح أي التباس.
بطبيعة الحال، إذا كنت لا تزال تعتقد أنني أخطأت، أنا & # 8217؛ d حقا نقدر ذلك إذا كنت & # 8217؛ d نقطة لي نحو القواعد التي & # 8217؛ الاعتماد على إجراء هذا التقييم. في كلتا الحالتين، وذلك بفضل للقراءة!
مرحبا ستيف، شكرا لأخذ الوقت وتقاسم هذه المعلومات. مع الجميع & # 8211؛ خصوصا الرسم يجعل كل شيء واضح جدا. تلقيت بعض الأسهم في 2018 العام ولكن لم تقدم ملفا لانتخاب 83B خلال تقديم الضرائب بلدي في عام 2018. الذهاب من خلال مقالتك كان ينبغي أن تقدم ل 83 B الانتخابات & # 8230؛ وكانت قيمة السهم منخفضة جدا. على الرغم من أن قيمة السهم لم تتغير كثيرا منذ ذلك الحين (بدلا من أنه لم يتم تغييرها على الإطلاق) هل يمكنني الاستمرار في التقدم بطلب للحصول على 83 (B) في انتخابات 2018 في عام 2018، أو أن أعود تعديل بلدي الضرائب 2018 أو لقد فقدت الفرصة كما ذكرت أن لدي لإرسال رسالة في غضون 30 يوما ما هو أفضل طريق ممكن الآن؟ شكرًا لك مرة أخرى!
لسوء الحظ، عليك أن تخطر مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق تقديم 83 (ب) الانتخابات في غضون 30 يوما من المنحة (وهو عادة التاريخ الذي توقيع اتفاق الاستحقاق / اتفاق الأسهم المقيدة)، لذلك ليس هناك طريقة للعودة وتعديل الإقرارات الضريبية في السنة السابقة والملف في وقت متأخر.
في ما يتعلق بالوضع الخاص بك، قد تكون هناك بعض الاستراتيجيات حول إنهاء اتفاق نقل الأسهم الحالي (حيث لم يكن كل شيء مستحق حتى الآن)، والدخول في واحدة جديدة التي يمكن أن تقدم 83 (ب) على، لذلك تبادل لاطلاق النار لي رسالة عبر البريد الإلكتروني أو تعطيني حلقة إذا كنت ترغب في مناقشة المسألة الفردية الخاصة بك وما يمكن القيام به.
كيف تعمل انتخابات 83 ب في حالة منح خيار؟ وضعي هو أنني سوف تحصل على منحة الخيار الذي يرتدي أكثر من 4 سنوات.
سؤال عظيم! أول شيء للتمييز بين هو الحصول على منحة الخيار، والاستفادة من منحة الأسهم. عندما سترات منح الأسهم، وهذا يعني أنك & # 8217؛ حصلت حقيقية حقيقية-- إلى-- الخير الأسهم التي يمكنك بيع إذا كنت تريد. لقد حصلت على مادة عرض. عندما يمنح خيار سترات، فهذا يعني أن لديك الآن خيار شراء الأسهم، أنت لا تملك أي شيء حتى الآن. لذلك، تنطبق 83 (ب) الانتخابات عندما يكون لديك مخزون الاستحقاق على الجدول الزمني، ولكن ليس عندما يكون لديك خيارات الاستحقاق على جدول زمني. وكموضوع عام، فإن منح الخيار و 83 (ب) الانتخابات لا علاقة لهما ببعضهما البعض.
والاستثناء الهام لهذه القاعدة يتعلق بالتمارس المبكر لمنح الخيارات. وهذا هو، أحيانا عندما يكون لديك منحة الخيار الذي ستستمر على مدى عدة سنوات، سيكون لديك خيار آخر لممارسة حقك في شراء في وقت مبكر. عادة عندما يكون لديك هذا الخيار، ما ينتهي بك الأمر شراء من خلال ممارسة في وقت مبكر يتم تقييد الأسهم. وهذا يعني أنك تشتري هذا المخزون المقيد، ولكن إذا قمت بإنهاء أو ترك الشركة قبل تاريخ الاستحقاق الخاص بك، فإن الشركة يدفع لك مرة أخرى للسهم وتحصل على شيء. إذا بقيت خارج تاريخ الاستحقاق، فإن الأسهم المقيدة تحول إلى الأسهم العادية.
إذا كنت قد حصلت على هذا الخيار، فسيتحول المخزون المقيد عموما إلى أسهم عادية في نفس الجدول الزمني لجدول الاستحقاق لخياراتك. نظرا لأنك الآن في وضع حيث يخزن فيه أنه لا يستفيد من جدول زمني وليس من الخيارات، فأنت مؤهل الآن لتقديم الانتخاب 83 (ب)، وكل ما هو منتظم 83 (ب) تطبق القواعد (بما في ذلك نافذة 30 يوما التي يتم فيها تقديم الملف).
نأمل أن & # 8217؛ ق مفيدة!
مفيد جدا! اشكرك على المعلومات!
واسمحوا لي أن أشكر أيضا. يبدو من ما أنا & # 8217؛ قراءة و يبدو أن أكد هنا، هو أنه إذا كان الشخص الحصول على الأسهم لم تجعل الانتخابات في 30 يوما الأولى، ليس هناك عذر، كنت غاب عن القارب.
هل حصلت على هذا الحق؟
لذلك، إذا كنت مؤسسا ومجرد تسجيل شركة مع عدم وجود فترة الاستحقاق للأسهم الخاصة بك، 83 (ب) لا ينطبق؟
هذا صحيح، إذا تم منح الأسهم دون أي قيود، فإنه سيتم احتسابها على الإقرار الضريبي للسنة الحالية بغض النظر عن ما، و 83 (ب) لا تنطبق الانتخابات.
صحيح أن مصلحة الضرائب الأمريكية صارمة جدا بشأن الجدول الزمني، وإذا لم تجر الانتخابات في الوقت المناسب، فإنك ستخرج من الحظ. ولهذا السبب، من المهم دائما التأكد من حصولك على دليل على الإيداع. على الأقل يعني إرسال المستند مصدق، ولكن يمكنك أيضا إرسال مصلحة الضرائب إرس المغلفة ذاتيا ختمها وطلب منهم التاريخ والوقت ختم الإيداع وإرسال نسخة لك أيضا.
متابعة سؤال جون & # 8217؛
لدي منحة الخيار التي سترات على جدول 4 سنوات مع الجرف المنحدر 1 سنة الأولى، وأعتزم ممارسة الخيارات على الفور عندما استحقاق (أي 1/4 من مجموع الخيارات التي تمارس في نهاية السنة 1) لبدء على مدار الساعة على المكاسب سقف طويل الأجل فترة عقد. هل يمكنني تقديم 83 (ب) انتخابا على الخيارات التي يمارسها عند ممارستهم (أي سنة 1 + يوم من منحة الخيار الأولي)، أم كان مطلوبا مني تقديم هذه الانتخابات قبل عام عندما تلقيت منحة الخيار؟
إذا كنت مستشارا خاصا وتعطى الضريبة بدلا من دفع ثمن الخدمات، وون & رسكو؛ ر أيضا لديك ضريبة سي؟
يقول مارك ديهل.
على افتراض أنك قدمت بشكل صحيح وفي الوقت المناسب ال 83 (ب) الانتخابات، حيث في الإقرار الضريبي 2018 سوف تقرير الدخل وتخضع لضريبة سي.
شكرا على ردكم ومناقشة مفيدة للغاية حول هذه المسألة.
يرجى توضيح الرياضيات التي تستخدمها في المثالين 1 و 2 لعمود الانتخابات 83b. فعلى سبيل المثال، يصبح دخل 000 200 دولار من الضرائب التي تبلغ ضرائبها 33 في المائة أكثر من 000 66 دولار. أعتقد هنا أنك تستخدم معدل 1/3 بدلا من 33.0٪
على سبيل المثال 1، تحصل على 3.00 $ في الضرائب على افتراض 1000 سهم * $ 0.01 فمف، ولكن هذا يبدو أن ينطوي على معدل الضريبة 30.0٪.
ويستند هذا أيضا إلى & # 8220؛ المنح & # 8221؛ من حقوق الملكية. وإذا كان المؤسسون يدفعون نقدا مقابل حصصهم بمبلغ القيمة الاسمية، فإن ضرائبهم المستحقة سوف يفترض أنها صفر؛ هذا غير موضح في مقالك. هل هناك سبب لذلك؟
أنا حقا أحب الرسومات واضحة تبين عواقب الانتخابات 83 (ب). وإنني آمل أن يكون هناك سوء فهم فيما يتعلق بتوقيت منح (82) (ب) منح / اختيارات الانتخابات والأسهم. لقد وجدت هذا المقتطف المتعلق بنافذة 30 يوما في نشرة الإيرادات الداخلية 2018-28، & # 8220؛ .05 وبموجب الفقرة 83 (ب) (2)، يجب إجراء الانتخابات بموجب الفقرة 83 (ب) وفقا للأنظمة بموجبه ويجب تقديمه لدى دائرة الإيرادات الداخلية في موعد لا يتجاوز 30 يوما من تاريخ نقل الملكية إلى مزود الخدمة & # 8230؛ & # 8221؛ العبارة التي أعلق عليها هي & # 8220؛ يتم نقل الخاصية & # 8221 ؛. هل يمنح خيار الأسهم نقل الملكية؟ ماذا لو كانت القيمة السوقية العادلة لا تزال مساوية لسعر الخيار عند ممارسة الخيار؟ ويبدو أنه لم يتم نقل أي ممتلكات إلا بعد ممارسة الخيار. فمن حوالي 38 يوما منذ حصلت على المنحة، ولكن الحكمة السائدة في شركتي هي أن يبدأ 30 يوما في الوقت الذي شراء الأسهم. هل يمكنك أن توجهني إلى أي وثيقة من وثائق مصلحة الضرائب (إرس) توضح ذلك بوضوح (بطريقة أو بأخرى) لمنح خيارات الأسهم الحافزة؟
مرحبا. أنا قدمت بلدي 83 (ب) قبل عدة أيام والتي كانت في غضون 30 يوما. ثم لاحظت اليوم أنني & # 8217؛ قدمته إلى عنوان خاطئ. أنا غير مقيم، لذلك يجب أن أحيله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في أوستن، ولكن، عن طريق الخطأ، أنا رفعته إلى مصلحة الضرائب في كانساس. لقد مرت 30 يوما منذ توقيع الاتفاق. هل هناك أي شيء يمكنني القيام به؟ شكر.
شكرا على هذا. مفيد جدا. سؤال توضيحي سريع & # 8230؛
في المثال 83 (ب)، ألا تكون أرباح رأس المال على المدى الطويل في الواقع أقل من ثلاثة دولارات؟
أي. فإن مكاسبك لوت ستشكل أساسك الأولي & # 8211؛ وبالتالي فإن مكاسبك هي حقا (150 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) بسعر لا يقل عن 0.01 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، وقد دفعت بالفعل مبلغ 3 دولارات أمريكية (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في الضريبة، وبالتالي لا تخضع للضريبة مرة أخرى)) × 1،000 سهم = 29،998 دولار أمريكي.
أضف إلى ذلك أن الدفعة الضريبية الأولية التي تبلغ 3 دولارات أمريكية (أو ما يعادله بالعملة المحلية) والمبلغ النهائي (83) (ب) للاقتراع تتضمن فاتورة ضريبية إجمالية قدرها 30،001 دولارا أمريكيا (أو ما يعادلها بالعملة المحلية) & # 8230؛ أو أنا في عداد المفقودين التفاصيل الرئيسية؟
السؤال الثاني: الخيارات: إذا كان لدى شخص ما خيارات مع مرور الوقت، وعند ممارسة هذه الخيارات تحتفظ الشركة بحق الرفض الأول، هل يؤثر ذلك على الطريقة التي تعامل بها مصلحة الضرائب الأسهم المقبوضة من خلال ممارسة الخيار؟ أي. إذا كنت أمارس خياري لشراء 1000 سهم من شركة خاصة، هل يتعين علي دفع أي مبلغ إرس على الإطلاق إذا لم أستطع بيع هذه الأسهم من الناحية القانونية دون القفز من خلال الأطواق؟
لذلك، إذا كنت مؤسس مع الأسهم مع عدم وجود فترة الاستحقاق، ثم كنت تدفع فقط الضرائب عندما يكون هناك حدث التصفية الصحيح؟ لا حاجة لدفع كل مرة يتم تقييم الأسهم؟
لدي شركة كورب أد شركتي يتلقى الكثير من الأسهم المقيدة كدفع مقابل الخدمات من بدء والشركات العامة في مرحلة مبكرة. يمكن أن S كورب ملف 83 B الانتخابات؟
أنا مدير هر للشركة التي تقدم أسهم مقيدة. عندما ينتخب الموظف 83 (ب) الخيار مع أسهم مقيدة ما يمكنني الإبلاغ في كشوف المرتبات أو أنا فقط بحاجة للتأكد من أنها تظهر على W-2 بهم؟ أنا وجدت الكثير من النصائح المختلطة، وبعضها يقول إنني أعامل األسهم كدخل وضريبة وفقا للدخل خالل فترة الدفع التي يقومون بها بانتخابهم.
شكرا على لمحة بسيطة. لدي سؤال من منظور الشركة & # 8211؛ إذا دفع أحد المؤسسين الشركة لأسهمه المقيدة التي استخدمت الإنتخاب 83 ب وغادر الشركة قبل أن يستفيد من أسهمه بالكامل، هل تدين الشركة له بالفارق في ما تم دفعه مقابل ما كان مستحقا؟
السؤال الثاني & # 8211؛ ما هو الحد الأدنى لمدة الاستحقاق المطلوبة للتأهل للانتخاب 83 ب؟
هل تحتاج إلى تقييم رسمي لمخزون الشركة في وقت منح الأسهم؟ وإذا كان الأمر كذلك، بما أن المنحة الكلية هي عادة ما يرقى إلى حصة الأقلية في الشركة (حتى لو كانت جميع السنوات مستحقة)، فهل يحصل على إجمالي حصة الأقلية على خصم من فمف باستخدام تخفيضات نموذجية لعدم السيطرة وعدم القدرة على التسويق؟
مرحبا، شكرا لأخذ الوقت لشرح هذا. لقد وقعت اتفاقية استحقاق قبل 10 أشهر مضت، و نسيت بغباء أن تقدم 83 ب في غضون المهلة. لم تتغير قيمة أسهم شركتي على الإطلاق في هذا الوقت & # 8211؛ هل من الممكن أن نعمل حول المهلة 30 يوما في هذه الحالة؟ أو هو الحل الوحيد الذي يحول جميع الأسهم مرة أخرى إلى الشركة، وبعد أن يعيدون إصدار منحة أسهم من شأنها أن تكون مكافئة من حيث عدد الأسهم التي يجب أن يكون لديها الآن، ثم قم بتقديم الملف 83b على ذلك؟
على افتراض كل نفس، إلا هذا هو S كورب مع هؤلاء فقط 2 أصحاب. وتصل نسبة الأسهم المقيدة إلى 20٪ سنويا، وبعد فترة الاحتفاظ بسنة واحدة، تقوم الشركة بشراء أسهم خزينة من كل من أسهمها المكتسبة في تلك السنة. وهم يواصلون هذا من خلال السنة 4. أسئلة:
1) ما هي التقييمات، إن وجدت، سوف تكون مطلوبة من قبل مصلحة الضرائب في كل تاريخ إعادة شراء الأسهم الخزينة.
2) هل لا يزال مؤسس الشركة يدفع ضرائب الدخل العادية على أرباح الشركة المنسوبة إليهم خلال فترة ال 4 سنوات هذه، وإذا كان الأمر كذلك، فإن ذلك لن يوفر لهم الأساس ويقلل من تكاليفهم وتسغ # 8217 في كل بيع؟
أنا أتلقى 5 - yr. خيار الأسهم [وت. ] أس & # 8221؛ a بلاسيمنت إدجنت & # 8221؛ في شركة خاصة، الذي يبيع الأسهم @ $ 3.25 / ش. سعر ممارسة بلدي هو 1.35 $.
أنا لا & # 8217؛ تنوي ممارسة الأسهم لمدة 3 سنوات. او اكثر. لدي & # 8221؛ بيغباك ريتس & # 8221؛ من الشركة إذا وعندما يسجلون أسهم للبيع.
حاليا، خياري هو & # 8221؛ أسهم غير مسجلة & # 8221؛ في شركة خاصة.
هل أحتاج & # 8221؛ A بلاك شولز إيفالواتيون & # 8221؛ من & # 8221؛ فير m & # 8217؛ كت. قيمة الخيار @ وقت المنح، حتى أتمكن من إجراء الانتخابات 83 B؟
بالإضافة إلى ذلك، أنا لست أفضل حالا الحصول على & # 8221؛ جائزة سار & # 8221؛ بدلا من خيار [وت. ]؟
P. S. لا يهم ذلك ولكن & # 8221؛ الخيار هو 5 & # 8211؛ سنة. وارانت & # 8221؛ .
هل يجب دمج عملك قبل التخلي عن حقوق الملكية؟ ماذا لو كانت زوجتك هي واحدة من الناس مع نسبة من الشركة وكنت ملف مشترك، ماذا تفعل بعد ذلك؟
شكرا لتحليل مدروس. وكان هذا مفيدا جدا في شرح مفهوم أجنبي بالنسبة لي.
متى وكيف تدفع الضريبة على االنتخابات 83) ب (؟ في المثال الخاص بك، يحصل على دفع 3 $ عندما؟ وهل تحتاج إلى الإبلاغ في شكل ما عن الإقرار الضريبي؟
تركبكس.
[& # 8230؛] الأسبوع في الجزء الأول من هذه المقالة المكونة من جزئين ناقشت ما تم انتخابه (83) (ب) وانتقلت من خلال واحدة محددة [& # 8230؛]
[& # 8230؛] تحسين علوم البيانات ثقافة الشركة أنوتاري التغطية الصحفية سورت شير إيرلاو 2 مينوتس [& # 8230؛]
[& # 8230؛] مع 83 (ب) الانتخابات، والتي يجب على كل مساهم أن يقدم مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من الحصول على أسهم الشركة، يجوز لك [& # 8230؛]
[& # 8230؛] شراء أسهم مكتسبة قبل أن تغادر الشركة، مما أقترح عليك بشدة النظر في تقديم "83 (ب) الانتخابات"، والتي يمكن أن تقلل إلى حد كبير من مبلغ الضريبة عليك أن تدفع. شرح كامل ل 83 (ب) [& # 8230؛]
[& # 8230؛] اختيار الكيان، والولاية القضائية، وعدد الأسهم، والقيمة الاسمية، والاستحقاق، وشراء بيع الأحكام، و 83 (ب) الانتخابات. إن إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة عندما تحتاج إلى شركة C سيؤخر التمويل ويحتاج إلى إنفاق [& # 8230؛]
[& # 8230؛] وشراء الأسهم في وقت مبكر & # 8211؛ قبل أن يكون مخزنا. ویمکن أن یؤدي ذلك إلی تمکین المسھم من إنقاذ ضرائب کبیرة في حالة حدوث سیولة من خلال دفع مکاسب رأسمالیة طویلة الأجل بدلا من المکاسب قصیرة الأجل [& # 8230؛]
[& # 8230؛] أفهم أن الرسالة يجب أن تكون مكتوبة في 30 يوما، وأنا أفهم ما هو عليه، أساسا (القدرة على دفع الضرائب القيمة الاسمية في الوقت الحاضر، بدلا من الضرائب من الأسهم عندما نبيع) . بالنسبة لأولئك الذين دون & # 8217؛ ر نعرف، يتم وصفها هنا. [& # 8230؛]
ترك الرد إلغاء الرد.
يجب أن تكون مسجلا للدخول لتكتب تعليق.
ابق على تواصل.
رؤى قانونية رائعة. عبر البريد الالكتروني.
لقاء المحامي.
اسمي ستيف. I & # 8217؛ م محام في فورت بوينت قانوني مدعوم من كاسنر & أمب؛ إدواردز، تينكيرر، عداء، المروج الذاتي وقح، ومستخدم غير معتادة من فاصلة أكسفورد.

83 (ب) الانتخابات.
تعريف '83 (ب) الانتخابات '
الانتخاب 83 (ب) هو حكم بموجب قانون الإيرادات الداخلية (إيرك) يمنح الموظف أو مؤسس بدء التشغيل خيار دفع الضرائب على إجمالي القيمة السوقية العادلة للمخزون المقيد في الوقت الذي يتم فيه منح الأسهم له. وينطبق االنتخاب 83) ب (على حقوق الملكية الخاضعة لالستحقاق، ويخطر دائرة اإليرادات الداخلية) إرس (بفرض ضريبة على الناخب بالنسبة لحقوق الملكية في الوقت الذي منحت فيه، وليس في الوقت الذي تم فيه منح السهم.
في الواقع، يعني االنتخاب 83) ب (أنك تدفع مسبقا إلتزامك الضريبي بتقييم منخفض، بافتراض زيادة قيمة حقوق الملكية في السنوات التالية. ومع ذلك، إذا انخفضت قيمة الشركة بدلا من ذلك باستمرار وبشكل مستمر، فإن هذه الاستراتيجية الضريبية يعني في نهاية المطاف أن كنت زائدة في الضرائب عن طريق الدفع المسبق على تقييم أعلى الأسهم.
التراجع "83 (ب) الانتخابات"
عادة، عندما يتم تعويض مؤسس أو موظف بحقوق ملكية شركة، تخضع حقوق الملكية لضريبة الدخل وفقا لقيمتها. يتم استخدام القيمة السوقية العادلة لحقوق الملكية في الوقت الذي يتم فيه منح حقوق الملكية أو تحويلها إلى المتلقي لتقييم مقدار الضريبة التي يتحملها المستلم. وتدفع الضریبة المستحقة في السنة الفعلیة التي یمنح فیھا السھم أو یحول إلی الموظف أو المؤسس. ومع ذلك، في كثير من الحالات، يتم منح حقوق الملكية على مدى عدد من السنوات بحيث يمكن للموظفين في الواقع كسب الأسهم الممنوحة لهم، وفي هذه الحالة، يتم دفع الضرائب على قيمة الأسهم في وقت الاستحقاق. وتتمثل المشكلة في سيناريو االستحقاق في أنه إذا زادت قيمة الشركة على مدى فترة االستحقاق، فإن الضريبة المدفوعة خالل كل سنة مكتسبة سترتفع بشكل ملحوظ.
فعلى سبيل المثال، يمنح أحد مؤسسي الشركة مليون سهم تخضع للاستحقاق وتقدر قيمتها بمبلغ 0.001 دولار في الوقت الذي تمنح فيه الأسهم. في هذا الوقت، فإن الأسهم تستحق القيمة الاسمية $ 0.001 × عدد الأسهم = 1000 $، والتي يدفعها المؤسس المشارك. وتمثل الأسهم 10٪ من ملكية الشركة للمؤسس المشارك وستكون مملوكة لمدة خمس سنوات، مما يعني أنه سوف يحصل على 200،000 سهم سنويا لمدة خمس سنوات. وفي كل سنة من السنوات الخمس المقررة، سيتعين عليه أن يدفع ضريبة على القيمة السوقية العادلة للأسهم التي يبلغ عددها 000 200 سهم. إذا زادت القيمة الإجمالية لحقوق الملكية للشركة إلى 100،000 $، ثم قيمة المؤسس المشارك 10٪ يزيد إلى 10،000 $ من 1000 $. سيتم استقطاع خصومته الضريبية للسنة الأولى من (10،000 - 1000 دولار) × 20٪ أي في الواقع، (100000 - 10000 دولار أمريكي) × 10٪ × 20٪ = 1800 دولار أمريكي.
حيث 100،000 $ هي السنة 1 قيمة الشركة.
000 10 دولار قيمة الشركة في البداية، أي القيمة الدفترية؛
10٪ هي حصة ملكية المؤسس المشارك.
20٪ تمثل فترة الاستحقاق لمدة 5 سنوات لمليون سهم المؤسس المشارك (أي 200،000 سهم / مليون سهم) × 100.
إذا زادت قيمة الأسهم في السنة الثانية إلى 500،000 دولار، فسوف يدفع الضرائب على (500،000 - 10،000 دولار أمريكي) × 10٪ x 20٪ = 9،800 $. وبحلول العام الثالث، ترتفع القيمة إلى مليون دولار، وسيتم تقييم التزاماته الضريبية من (1 مليون دولار - 10،000 دولار أمريكي) × 10٪ × 20٪ = 19،800 دولار أمريكي. وبطبيعة الحال، إذا حافظت القيمة الإجمالية لحقوق الملكية على تسلق في السنة 4 والسنة 5، فإن الدخل الخاضع للضريبة إضافية المؤسس المشارك أيضا زيادة لكل من السنوات.
إذا تم بيع جميع األسهم لتحقيق ربح في سنة الحقة، فسيخضع المؤسس المشارك لضريبة أرباح رأسمالية على أرباحه من عائدات البيع.
يمنح االنتخاب 83) ب (للمؤسس المشارك خيار دفع الضرائب على حقوق الملكية مقدما قبل بدء فترة االستحقاق. إذا انتخب هذه الاستراتيجية الضريبية، وقال انه سوف تحتاج فقط لدفع الضرائب على القيمة الدفترية 1000 $. ويخطر الانتخاب 83 (ب) مصلحة الضرائب بأن الناخب قد اختار الإبلاغ عن الفرق بين المبلغ المدفوع للسهم والقيمة السوقية العادلة للسهم كدخل خاضع للضريبة. إن قيمة أسهمه خلال فترة الاستحقاق البالغة 5 سنوات لن تكون مهمة لأنه لن يدفع ضريبة إضافية ويحصل على أسهمه المكتسبة. ومع ذلك، إذا كان يبيع الأسهم لكسب، سيتم تطبيق ضريبة الأرباح الرأسمالية. وبعد مثالنا أعلاه، إذا أجرى انتخابا (83) ب لدفع ضريبة على قيمة السهم عند منحه له، فسيجري تقييمه الضريبي على 000 1 دولار فقط. إذا كان يبيع مخزونه بعد عشر سنوات مقابل 250،000 دولار، فإن مكاسب رأس المال ستكون 250،000 $ - 1،000 $ = 249،000 $ وسوف يخضع هذا المبلغ لضريبة الأرباح الرأسمالية.
إن االنتخابات 83) ب (هي األكثر وضوحا عندما يكون الناخب على يقين من أن قيمة حقوق الملكية ستزداد على مدى السنوات القادمة. أيضا، إذا كان مبلغ الدخل المبلغ عنه صغير عندما تم منح الأسهم، قد يكون 83 (ب) الانتخابات مفيدة.
في سيناريو عكسي حيث تم تشغيل 83 (ب) الانتخاب وتراجعت قيمة الأسهم فعليا أو ملف الشركة للإفلاس، فإن ذلك سيتحول إلى أن الموظف أو المؤسس المدفوع فعلا في الضرائب على الأسهم ذات القيمة الأقل أو الأسهم التي أصبحت عديم القيمة. ولسوء الحظ، لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بتقديم مطالبة بشأن المدفوعات الزائدة للضرائب بموجب المادة 83 (ب) من الانتخابات. على سبيل المثال، يعتبر الموظف الذي يكون مجموع التزاماته الضريبية مقدما بعد تقديمه لانتخاب 83 (ب) هو 50،000 $. وبما أن الأسهم المكتسبة ستنخفض على مدى فترة مدتها 4 سنوات، فقد يكون أفضل حالا دون انتخاب 83 (ب) ودفع ضريبة سنوية على القيمة المخفضة لحقوق الملكية لكل سنة من السنوات الأربع، على افتراض وانخفاض كبير.
وثمة حالة أخرى تكون فيها الانتخابات 83 (ب) غير مؤاتية إذا ترك الموظف الشركة قبل انتهاء الفترة المستحق. وفي هذه الحالة، كان قد دفع ضرائب على أسهم لا يمكن الاحتفاظ بها أو استلامها أبدا. أيضا، إذا كان مبلغ الدخل المبلغ عنه كبيرا في الوقت الذي يتم فيه منح الأسهم، فإن تقديم ل 83 (ب) الانتخابات لن يكون له معنى كبير.
يجب استكمال استمارة الانتخاب 83 (ب) وإرسالها بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في غضون 30 يوما من منح الأسهم المقيدة لموظف أو مؤسس. بالإضافة إلى إخطار مصلحة الضرائب بالانتخابات، يجب على متلقي حقوق الملكية أيضا تقديم نسخة من استمارة الانتخاب المكتملة لصاحب عملها، وكذلك تضمين نسخة في إقراراتها الضريبية السنوية.

تخفيض ضريبة أمت - ملف 83 (ب) للحد من الضرائب على خيارات الأسهم ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس)
الشركات الناشئة المدعومة من المشروع هي المشجعين كبيرة من استخدام خيارات الأسهم كأداة تعويض رئيسية لجذب والاحتفاظ الموظفين. وكثيرا ما تسمح الشركات في وقت مبكر بممارسة خيارات الأسهم غير المستثمرة لأن وفورات الضرائب هي فائدة كبيرة ورأس المال المستثمر هو دليل على التزام الموظف. إذا ارتفعت قيمة أسهم الشركة على مر السنين، يمكنك تجنب اثنين من القضايا الضريبية الرئيسية من خلال ممارسة في وقت مبكر. أوال، هو االلتزام المتزايد باستمرار في سوق رأس المال المتداول إذا ارتفعت القيمة السوقية العادلة لمخزونك قبل أن تمارس في النهاية. والثاني هو التأهل لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل استنادا إلى تاريخ الممارسة عندما تستثمر فعليا بدلا من تاريخ الاستحقاق اللاحق. لحل المشكلة األخيرة، يجب عليك تقديم االنتخابات 83) ب (في غضون 30 يوما من تاريخ التمرين الخاص بك، وإلا سيتم احتساب الضرائب عندما تلغي إمكانية المصادرة) تاريخ استحقاقك (، وعادة ما تكون قيمة فمف أعلى في المستقبل) تواريخ الاستحقاق. ارتفاع فمف يؤدي إلى ارتفاع الضرائب حتى لو كنت تمارس في وقت سابق.
إيداع 83 (ب) مع مصلحة الضرائب يعني أنك ملزم لإكمال شراء الأسهم المقصود. لا تستطيع مصلحة الضرائب تتبع ما إذا كنت فعلا قد تركت الشركة في وقت مبكر مما أدى إلى إعادة شراء الأسهم غير المستثمرة، بحيث تخضع ببساطة للضرائب المعمول بها في وقت مبكر بناء على النوايا المعرب عنها. ومع ذلك، فإن أساس التكلفة والقيمة السوقية العادلة متساويتان، لذا لا ينبغي أن تكون أي ضرائب مستحقة. الاستثناء هو إذا انتظرت فترة من الوقت قبل تنفيذ التمرين المبكر والقيمة السوقية العادلة لمخزون الشركة في وقت التمرين قد ارتفعت فوق الخيار الخاص بك ممارسة سعر الممارسة. حتى ذلك الحين، قد تكون أو لا تخضع للضريبة اعتمادا على عدة عوامل مثل ما إذا كانت هذه مؤهلة إسو، والربح الضمني في القيمة، ومستوى الدخل الخاص بك. كما أن تحديد تاريخ الشراء على الفور يجعل الأسهم مؤهلة للحصول على مكاسب رأسمالية طويلة الأجل (لتسغ) بعد أن تعقد لمدة سنة على الأقل وقد مرت سنتين على الأقل منذ تاريخ منح الخيار. هناك وفورات الضرائب الاتحادية 20٪ المرتبطة بتسغ ولكن ينخفض ​​إلى 15٪ إذا كنت في أعلى شريحة الضرائب. على الرغم من عدم وجود وفورات ضريبية إضافية لكاليفورنيا لأن الأرباح الرأسمالية والدخل العادي تخضع للضريبة بنفس المعدل، وهناك العديد من الولايات الأخرى التي توفر وفورات ضريبية إضافية ل لتسغ. ولا تزال هذه الوفورات قابلة للتطبيق في عام 2018 ولكنها تخضع للإزالة أو التخفيض خلال كل دورة انتخابية، لذا يرجى الاطلاع على أخصائي الضرائب للحصول على أحدث القواعد.
ليس هناك شكل خاص لتقديم 83 (ب) ولكن يتم تقديم عينة هنا. يتم تحذيرك لمراجعة هذا الأمر مع مستشارك الضريبي للامتثال لحالتك الخاصة لأن قواعد مصلحة الضرائب تخضع للتغيير باستمرار. إرسال نسختين إلى مصلحة الضرائب مع مغلف مختومة ذاتيا من أجل إرجاع إقرار مختوم. احتفظ بنسخة لسجلاتك على الأقل حتى تلقيت الإقرار المختوم من مصلحة الضرائب الأمريكية. لم يعد لديك لتقديم نسخة مع عودتك لتشجيع الإيداع الإلكتروني ولكن التطبيق بالنسبة لك هو شيء مهم للتحقق مع المستشار الضريبي الخاص بك.
ومن سوء الفهم المشترك أن 83 (ب) الانتخابات لا تنطبق على الأسهم المقيدة لأنه لا يوجد أي ممارسة ممارسة الاستثمار. ومن الشائع للمؤسسين والموظفين المباشرين الحصول على منح الأسهم التي تخضع لإعادة الشراء من قبل الشركة إذا كانوا لا يدومون طويلا بما فيه الكفاية للحصول على سترة. بالنسبة لهؤلاء الناس، عادة ما يكون من المواتي إجراء 83 (ب) الانتخابات ودفع كمية صغيرة نسبيا من الضرائب التي من المقرر أن يكون في حين أن المخزون لا يزال لديه فمف منخفضة. على سبيل المثال، يمكن لمؤسس الحصول على منحة من 1 مليون سهم في القيمة الاسمية من 0.001 $ للسهم الواحد مما يعني أنها سوف تختار الاعتراف 1،000 $ من الدخل العادي المرتبطة بالمنحة خلال السنة الضريبية الأولية. إن الوفورات الناتجة عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل يمكن أن تكون غير عادية على الطريق عندما تباع هذه الأسهم نفسها بقيمة عالية مما يعني أن عائد الاستثمار على تلك الضرائب الأولية يمكن أن يكون مرتفعا جدا. إذا لم تكن منحة أسهم المؤسس خاضعة لإعادة الشراء، فإن 83 (ب) لا تعتبر ضرورية ولكن من الشائع أن يطلب المستثمرون لرأس المال الاستثماري فترة الاستحقاق كشرط للاستثمار.
ممارسة خيارات الأسهم في وقت مبكر يمكن أن تتطلب الكثير من رأس المال ومع ذلك الوقت للسيولة لشركتك يمكن أن تكون طويلة جدا. وبما أن أسهمك مكتسبة، قد ترغب في بيع بعض الأسهم لاسترداد استثماراتك الأصلية أو ربما تمويل احتياجات مالية أخرى. كن على علم بأن البيع هو حدث خاضع للضريبة وعلى الأرجح بمعدلات ضريبية عالية. كما يخفض البيع أي احتمال للارتفاع في المستقبل على الأسهم التي يتم بيعها. الحل البديل هو الحصول على تقدم من صندوق إسو. ومن الفوائد الرئيسية لمعاملة إسو لا يستحق السداد حتى يتم التوصل إلى حدث السيولة على السهم. وعلاوة على ذلك، إذا أصبح السهم لا قيمة لها، إسو يمتص الخسارة، وليس لك. لمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال بنا في صندوق خيار الأسهم الموظف.
999 بيكر واي سويت 400 سان ماتيو، كا 94404.
مقالات ذات صلة.
© 2018-2018 صندوق إسو. كل الحقوق محفوظة. لا يقدم صندوق إسو المشورة القانونية أو المالية أو الضريبية.

83 (ب) انتخابات للدمى.
أولا، عدد قليل من الأساسيات:
هنا هو السبب في أنك ترغب في تقديم 83 (ب) الانتخابات:
دعونا نعطي مثالا لإظهار عواقب عدم تقديم 83 (ب) الانتخابات:
وفيما يلي كيفية تقديم 83 (ب) الانتخابات:
القسم 83 (ب) نموذج الانتخابات:
الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية.
عينة رسالة ترانزميتال إلى إرس:
مكان كتابة الرسالة و 83 (ب) نموذج الانتخابات:
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
كانساس سيتي، مو 64999-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
فريسنو، كا 93888-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0215.
إرس سيركولار 230 ديسكلوسور.
لضمان الامتثال للمتطلبات التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية، نحيطكم علما بأن أي نصيحة ضريبية اتحادية في الولايات المتحدة الواردة في هذه الوثيقة ليست مخصصة أو مكتوبة لاستخدامها، ولا يمكن استخدامها، لغرض (1) تجنب العقوبات بموجب الإيرادات الداخلية (2) الترويج أو التسويق أو التوصية لطرف آخر بأي معاملة أو مسألة واردة في هذه الوثيقة.
83 (b) s يمكن أن تكون متضاربة.
لا تتردد في الاتصال بنا لمناقشة.
بشأن 83 (ب) الانتخابات.
32 تعليقات.
MistyCarlson27.
أقترح عدم التراجع حتى تحصل على ما يكفي من النقد لأجل كل ما تحتاجه! يمكنك فقط الحصول على القرض أو القرض المضمون فقط ويشعر نفسك على ما يرام.
كارنوسين، قطرات العين.
وبموجب المادة 83 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية، يجب على دافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتصل بأداء الخدمات أن يعترف عموما بالدخل العادي بالفرق بين قيمة العقار والمبلغ المدفوع في مقابل ذلك في المرة الأولى فإن الملكية إما قابلة للنقل أو لا تخضع لخطر كبير من المصادرة. وتسمح المادة 83 (ب) لدافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتعلق بأداء الخدمات الخاضعة لهذه القيود (مثل الممتلكات غير المكتسبة) لانتخاب الاعتراف بهذا الدخل وقت النقل. وتتمثل الفائدة الرئيسية في القسم 83 (ب) في أن يكون بمقدور دافعي الضرائب التقيد بالتقدير الذي يكون خاضعا للضريبة عموما بمعدلات الأرباح الرأسمالية عند التصرف في وقت لاحق.
سعر الفضة.
أثناء التحدث إلى صديق الذي بدأ شركة أدركت أنني لم أكتب عن تقديم 83b الانتخابات. الانتخابات هي خطوة هامة جدا في تشكيل شركة جديدة وإذا نسي يمكن أن يكون لها عواقب ضارة مؤلمة.
وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المؤسس / الموظف لن يعترف بالإيرادات (الفرق بين القيمة السوقية العادلة والسعر المدفوع) حتى يثبت المخزون. ومع ذلك، إذا قام مؤسس / موظف بإجراء القسم الطوعي 83 (ب) الانتخاب، فإن المؤسس / الموظف یعترف "بالدخل" عند شراء السھم.
كارنوسين، قطرات العين.
إن إستراتيجية التقليل من الضرائب اإلجمالية ترجع بالدرجة األولى إلى الزيادة المتوقعة أو الفعلية) أو انخفاض قيمة (العقارات المنقولة. بشكل عام، إذا كان العقار من النوع الذي من المتوقع أن يزداد ماديا في القيمة في المستقبل (على سبيل المثال، حصة الملكية في الشركات أو العقارات)، ثانية. 83 (ب) ينبغي النظر في الانتخابات. ومع ذلك، إذا كانت الملكية الأساسية من نوع من المرجح أن تنخفض في القيمة، على سبيل المثال، المركبات وغيرها من الممتلكات الشخصية - تأجيل الاعتراف الدخل من خلال عدم جعل ثانية. 83 (ب) الانتخاب إلى أن تؤدي أي قيود على الممتلكات إلى نتيجة أكثر إيجابية بالنسبة للمستلم.
سعر الفضة.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، ولكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
سعر الفضة.
وبموجب الفقرة 83 (ب) يمكن إجراء انتخابات للاعتراف بالإيرادات المحولة حاليا عند نقل & # 8220؛ المقيدة & # 8221؛ الممتلكات المتعلقة بأداء الخدمات. يمكنك إعداد الفقرة 83 (ب) الانتخاب من خلال استكمال الاستمارة في نهاية هذه الوثيقة التي تتبع بعض القواعد العامة المتعلقة بالانتخابات. انقر على زر إعداد النموذج في نهاية النموذج لإرساله أو على الزر مسح الإدخال للبدء من جديد.
حساب الذهب.
وهو مفهوم خاطئ شائع، ولكن لا يمكن عموما إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات فيما يتعلق باستلام خيار أسهم شركة خاصة. يجب عليك ممارسة الخيار أولا والحصول على الأسهم قبل أن تتمكن من إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات، وأنت فقط إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في تلك الحالة إذا كنت تمارس الخيار واكتسبت الأسهم غير المستثمرة (إذا كان المخزون التي اكتسبت على ممارسة الخيار الأسهم، لم يكن هناك سبب لإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات).
سعر الذهب.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، لكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
ألدين C. كوبلاند.
لماذا يختار شخص ما أن يخضع للضريبة في وقت سابق بدلا من وقت لاحق؟ لأنه، كما هو الحال في كثير من الأحيان في الشركات في مرحلة مبكرة النمو، فإن سعر الشراء المنخفض الأولي للأسهم قد تساوي القيمة السوقية الفعلية لتلك الأسهم في ذلك الوقت. عندما يكون هذا هو الحال، فإن إجراء 83 (ب) الانتخابات لا يخلق أي التزام ضريبي في وقت الشراء ويمنع المسؤولية الضريبية الناشئة عندما انقضاء القيود على السهم. ويؤدي ذلك إلى إعاقة الالتزام الضريبي للموظف إلى أن يبيع السهم.
بليك القبو.
ماذا لو تم شراء الأسهم غير المقيدة من قبل مؤسس واحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو نحو ذلك ثم أضيفت اتفاقية استحقاق لاحقا إلى هذا المخزون؟
إذا قمت بتوقيع اتفاقية الأسهم المقيدة عند تقديم الاستحقاق، يجب أن تكون قد قدمت 83 (ب) الانتخاب. ومع ذلك، لا توجد إرشادات من مصلحة الضرائب الأمريكية بأنني استطعت تحديد موقع هذه المسألة المحددة.
بيير مارك دينيت.
شكرا جزيلا. كان هذا مفيدا جدا.
هورب جليز.
متى يكون العام الضريبي لإصدار الأسهم؟
ashokraju7.
لتوضيح، هذا يحتاج إلى أن يودع في غضون 30 يوما من اليوم الذي تشتري الأسهم. وهذا هو، في غضون 30 يوما من اليوم لديك فعلا الأسهم في يدك. على سبيل المثال، ربما تم منحك الأسهم في الأول من تموز (يوليو)، ولكن إذا اشتريت الأسهم فقط في الأول من كانون الأول (ديسمبر)، فسيتعين عليك تقديم النموذج 83b) خلال 30 يوما من 1 ديسمبر (31 ديسمبر).
اتصلت محاسب بلدي لتأكيد هذا ويجب عليك أيضا!
وينبغي أن يكون 30 يوما من المنحة.
ashokraju7.
هل لديك دليل؟ لقد تحدثت إلى المحاسب الخاص بي وهو يتفق مع ما أنا & # 8217؛ ذكر أعلاه.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
تعتبر مصلحة الضرائب ذكية للغاية بحيث تسمح لك بتأجيل شرط تقديم 83 (ب) من الانتخابات حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟) لمدة 30 يوم على مدار الساعة لبدء موقوتة. إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما الحق القانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك منحة موقعة (وكنت قد وقعت على المنحة، وبالتالي & # 8220؛ الاشتراك & # 8221؛ لشراء الأسهم)، كنت تقاتل معركة شاقة. حظا طيبا وفقك الله.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
إرس ذكية جدا للسماح لك بتأخير شرط تقديم 83 (ب) الانتخابات لمدة 30 يوما على مدار الساعة لبدء موقوتة حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟). إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما حق قانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك اتفاق منحة مع سعر ثابت للسهم الواحد (وكنت قد وقعت على المنحة التي تلزمك قانونا لشراء الأسهم وربط الشركة قانونيا لبيع لك الأسهم)، كنت تقاتل معركة خاسرة. إذا كانت الشركة قد منحت لك بالفعل الأسهم بدلا من الحصول على اتفاقية منحة، لديك حتى أقل من حجة & # 8211؛ استلام بناء هو دنك سلام ل إرس. حظا طيبا وفقك الله.
فعلت كل شيء ما عدا ختم الرسالة جزء & # 8230؛ لم يحصل على رد. الآن ماذا يحدث.
رامون بوكانيغرا.
لن يكون هناك رد ما لم تزود مصلحة الضرائب الأمريكية بنسخة من 83 (ب) ومغلف عودة. وبخلاف ذلك، يجب أن تكون قد أرسلت عبر البريد المعتمد أو باستخدام خدمة البريد السريع (أوبس، فيديكس) والاحتفاظ بالاستلام ورسالتك المؤرخة كدليل قمت بتقديمه في غضون 30 يوما.
I & # 8217؛ لقد فعلت هذا مرتين وأرسلت مختومة عودة المغلف العودة على حد سواء مرات، لم وقت الاستجابة إرس. لدي خطاب معتمد عودة استلام الرغم من ذلك. أنا لا أعتقد أنها تستجيب إذا كنت إرسالها مع استلام العودة. ولكن هذا مجرد تخمين.
إذا قمت بإرسال 83 (ب) الانتخاب عبر البريد المسجل ر، التي سوف تصبح إيصالك للإيداع في الوقت المناسب.
سيلينا لوغو.
عملت في شركة ناشئة في لوس انجليس، كما أنها تمكنت من دفع عدد قليل من الموظفين الذين كانوا هناك. بعد عدم الحصول على رواتبهم لمدة شهرين في العام الماضي، أعطيت لنا الأسهم وقالوا أنه ليس بدلا من الأجر ولكن كان مكافأة. لم نوقع أي شيء لهذا المخزون. بعد أن كنت لا تحصل على رواتبهم، استقال من البحث عن وظيفة جديدة واستقال زميل آخر في وقت لاحق قليلا. أنا & # 8217؛ لقد تم العمل على الحصول على مطالبة استقر مع لجنة العمل منذ ذلك الحين. When I received my w-2 this year from the company, they listed the shares they gave me as wages earned which was $50k and I’m getting taxed on it. Do I need to fill out the form for this?
It is too late to file an 83(b) election, but it sounds like the stock that you received was not restricted stock but stock for payment of services.
If I forgot this step: Attach a copy of the 83(b) to your personal tax return in Year 1. (this means that you cannot e-file your return that year).
Can I send it late? I filed the 83(b) election in 2018 and should’ve included the copy with my return this past April.
You probably should amend your 2018 return and include the 83(b) with the 2018 Amended return, assuming that you made a timely election (sent the IRS the 83(b) within 30 days of the stock grant).
I did! Thanks a lot – I’ll do that!
Sergie Magdalin.
I have stock in a company. This stock has not vested yet. Do I just have to include the 83b with my tax return or do I also have to include this unvested stock as “income” somehow in the Miscellaneous Income on my tax return?
Sheneka Carter Rains.
How can you determine FMV without paying for an auditor? Initial company formation docs have the stock prices set at .01 then a friends and family round has them set at .10. Need to file an 83b.
AllAboutDetails.
I signed a Stock Restriction Agreement when I exercised my options a week before I left the company (the resulting shares were still restricted because technically the Company can buy them back either at the higher price or the lesser of fair market value and original price, depending on the circumstances of termination. Also, the shares are subject to transfer restrictions.) At the time that I exercised, my employer was aware that I was leaving, and they made informal indications that they would not buy back my shares, but this is not in writing. As it is inconclusive whether the company would ever buy the shares, or how they would classify the termination to set the price higher or lower, should I be filing an 83(b) just to make sure that I am covered on any future appreciation of the stock? There is a few thousand $$ spread between fair market value and the lower price that I paid, but the potential exposure of appreciation is much greater.
Pablo Dodda.
مرحبا. I sent two copies of 83(b) form with the cover letter and the empty self-addressed stamped envelope. IRS sent me in return the cover letter stamped instead of the 83(b) form. What should I do?